开封市财政存量资金管理情况审计结果公告
2016年第2号（总第25号）
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来源：财金科
按照省审计厅的统一安排，开封市审计局派出审计组，自2016年3月1日至4月30日，对开封市本级及所属通许县、尉氏县截至2015年底财政存量资金情况进行了审计。按照审计工作方案的要求，审计重点关注了财政存量资金规模及结构、财政资金沉淀的成因、财政存量资金盘活消化情况、财政专户管理情况和财政暂付款情况。现将审计结果公告如下：
一、开封市本级财政存量资金基本情况
（一）财政存量资金规模及结构
截至2015年底，开封市本级财政存量资金共计381946.32万元，其中：一般公共预算结转结余26176.73万元，政府性基金预算结转结余59040.41万元，转移支付结转结余9087.91万元，部门预算结转结余177088万元，财政专户资金结转结余87553.27万元，预算稳定调节基金23000万元。较上年分别增加-23618.81万元、4231.59万元、-3488.48万元、1853万元、-11459万元、8000万元、-6402万元。
（二）以前年度财政存量清理情况
2014年底，市本级预算净结余、财政结转资金、部门结转资金分别为15779.58万元、101401.17万元、175235万元；2015年1至12月分别支出金额14472.58万元、87681.25万元、123855万元；截至2015年底，结余结转金额分别为1307万元、13719.92万元、5130万元。结余结转金额分别占上年底余额的8.28%、13.53%、29.32%。
2015年度，市本级收回存量资金53384.8万元，已全部纳入预算重新安排。
（三）财政专户管理情况
2014年底，市本级财政部门共开设财政专户20个，资金余额共计99012.27万元。截至2015年12月底，资金余额87553.27万元，较上年同期减少11459万元。
（四）财政暂付款情况
截至2015年底，市本级财政部门各类暂付款98599.75万元（2015年借出10674.6万元）。其中总预算会计账支出98599.75万元。用于项目建设、人员经费和医疗费等无预算支出，预计无法收回的财政资金有50万元。
二、通许县财政存量资金基本情况
（一）财政存量资金规模及结构
截至2015年底，通许县本级财政存量资金共计55908万元，其中：一般公共预算结转结余1322万元，政府性基金预算结转结余10507.53万元，转移支付结转结余10659.47万元，部门预算结转结余13932万元，财政专户资金结转结余19435万元，预算周转金52万元。较上年分别增加925万元、99.53万元、5467.47万元、5515万元、19138万元、0万元。
（三）财政专户管理情况
2014年底，通许县本级财政局共开设财政专户13个（不含社会保险基金专户、粮食风险基金专户、教育收费专户、国际金融组织和外国政府贷款赠款专户、代管资金等），资金余额共计297万元。截至2015年12月底，通许县本级财政专户数量无变化，资金余额19435万元，较上年同期增加19138万元。
（四）财政暂付款情况
截至2015年底，通许县本级财政部门各类暂付款95490.41万元（2015年借出1580.4万元）。其中总预算会计账95490.41万元。用于其他向企业、单位或个人的借款的金额的财政资金有95490.41万元，其中2015年借出1580.4万元。
三、尉氏县财政存量资金基本情况
（一）财政存量资金规模及结构
截至2015年底，尉氏县本级财政存量资金共计66922.16万元，其中：一般公共预算结转结余2768万元，政府性基金预算结转结余4704万元，转移支付结转结余2870万元，部门预算结转结余12458.51万元，财政专户资金结转结余40001.65万元，预算稳定调节基金4120万元。较上年分别增加5505万元、18795万元、731万元、886.16万元、-16391.2万元、4120万元。
（二）以前年度财政存量清理情况
2014年底，预算净结余、财政结转资金、部门结转资金分别为595万元、16486万元、11572.35万元；2015年1至12月分别支出金额595万元、12123万元、11066.82万元；截至2015年底，结余结转金额分别为0万元、4363万元、505.53万元。结余结转金额分别占上年底余额的26.46%、4.37%。
2015年度，县本级收回存量资金531.5万元中，于2016年纳入预算重新安排。
（三）财政专户管理情况
2014年底，尉氏县本级财政局共开设财政专户14个，资金余额共计56392.85万元。截至2015年12月底，尉氏县本级财政专户数量无变化，资金余额40001.65万元，较上年同期减少16391.2万元。
（四）财政暂付款情况
截至2015年底，尉氏县本级财政部门各类暂付款17600.5万元（2015年借出14087.1万元）。其中总预算会计账支出17600.5万元。用于其他向企业、单位或个人的借款17600.5万元，其中2015年借出14122.1万元。
四、审计发现的问题和处理意见
（一）存量资金收回不及时
1．截至2015年底，市本级财政结转（不含政府性基金预算结转）资金余额中，结余资金以及结转2年以上资金（2012年及以前年度形成）为1650.66万元；政府性基金预算结转余额中，超过当年该项基金收入的30%的部分，金额58.26万元。上述资金合计1708.92万元，未及时收回或调入。
2．截至2015年底，尉氏县政府性基金预算结转余额中，超过当年该项基金收入的30%的部分，金额138.8万元，未及时收回或调入。
3．截至2015年底，通许县政府性基金预算结转余额中，超过当年该项基金收入的30%的部分，金额764.5万元，未及时收回或调入。
（二）财政专户清理不到位
审计发现，通许县本级财政局对财政专户清理不到位，社保基金专户（账号1703023029064005856）工行通许县支行，按《财政部办公厅<关于核准河南省市县级存量财政专户有关情况的通知>》（财办库〔2014〕489号）明确规定应于2014年12月底之前撤销，但截止2016年4月底该财政专户并未按要求撤销，截至2015年底该专户资金余额15059万元。
（三）上级专项转移支付资金分配不及时
截至2015年底，市本级未分配下达的专项转移支付中，超出预算法规定30日分配期限未下达的金额为7166.28万元。
（四）指标未拨付，用于平衡预算
1．截至2015年底，通许县财政资金结转结余12504.09万元，其中：本级财力安排专项资金11937.53万元，上级转移支付566.56万元，年底由于国库没有资金可调度，无法拨付项目资金，实际已被平衡预算。
2．尉氏县财政资金结转结余7574万元，其中：本级财力安排专项资金7472万元，上级转移支付102万元，年底由于国库没有资金可调度，无法拨付项目资金，实际已被平衡预算。
（五）应缴未缴财政收入10591.73万元
审计发现，截至2015年底非税收入户应缴未缴财政收入10591.73万元，其中：市本级7275万元，通许县674万元，尉氏县2642.73万元。
五、审计处理及整改情况
对此次审计发现的问题，开封市审计局已依法出具审计报告。
市本级及相关县高度重视审计整改工作，对相关问题逐项进行了整改。一是关于存量资金收回不及时的问题，市本级及通许县、尉氏县已将存量资金收回，纳入预算统筹安排使用；二是关于财政专户清理不到位的问题，现已清理到位；三是关于上级专项转移支付资金分配不及时的问题，市财政局会同相关部门建立了限时办结机制，明确规定了财政部门和相关部门办理程序和办理时间，确保上级转移支付在规定时间分配下达；四是关于项目资金指标未拨付，用于平衡预算的问题，通许县、尉氏县根据进度已拨付资金8140.56万元，收回预算重新安排11937.53万元；五是关于应缴未缴财政收入1.06亿元的问题，市本级及通许县、尉氏县已将应缴未缴的财政收入足额上缴国库。
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