2011年度省级预算执行和其他财政收支的审计结果

2011年度省级预算执行和其他财政收支的审计结果

（二O一二年八月二日公告）

2012年第2号（总第056号）

 

来源：河南省审计厅网站

 

根据《中华人民共和国审计法》和《河南省财政预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，省审计厅对2011年度省级预算执行及其他财政收支情况进行了审计。今年的预算执行和其他财政收支审计工作，按照省委、省政府关于经济工作的总体部署，以服务科学发展为主题，以促进加快转变经济发展方式为主线，牢固树立“监督体现服务、制约体现促进”的河南审计理念，加大对重大政策执行情况、重点民生资金使用情况和重大建设项目实施情况的审计力度，严肃揭露和查处重大违法违规问题，更加注重从机制、制度和管理层面反映问题，为全面推进中原经济区建设，加快中原崛起河南振兴发挥服务促进保障作用。

一、省级预算执行情况及审计评价

（一）一般预算执行情况。省人代会批准省级一般预算收入预算为97亿元，调整预算为116亿元，实际完成112.5亿元，为调整预算的97%，较上年增收5.3亿元，增长4.9%。其中税收收入完成49.5亿元，增收8亿元，为预算的93.7%，占一般预算收入的44%，税收比重较上年提高5.3个百分点。省人代会批准省级一般预算支出预算为671.9亿元，调整预算为801.2亿元，实际完成736.6亿元，为调整预算的91.9%，增长15.4%。

（二）基金预算执行情况。省人代会批准省级政府性基金预算收入128.2亿元，实际完成157.5亿元，为预算的122.9%，较上年增长10%。省人代会批准省级政府性基金预算支出193.8亿元，调整后支出预算为149.8亿元，实际完成96.8亿元，为调整预算的64.6%，增长27%。

（三）国有资本经营预算执行情况。省人代会批准省级国有资本经营收入和支出预算均为5亿元，实际完成5.2亿元，为预算的104%。

审计结果表明：2011年，省直有关部门和单位在省委、省政府的正确领导下，按照《国务院关于支持河南省加快建设中原经济区的指导意见》的总体要求，加快转变经济发展方式，促进经济平稳较快发展，认真执行省十一届人大四次会议的有关决议，省级预算总体实现了收支平衡。

——收支规模再创历史新高。在经济发展的基础上，全省财税部门依法加强收入征管，财政收入继续保持高速增长态势。2011年全省一般预算收入达到1721.8亿元，同比增长24.6%，增幅较上年提高1.9个百分点。全省一般预算支出突破4200亿元，居全国第五位，比上年增加832.7亿元。

——重点支出得到切实保障。省级财政用于教育、科技、卫生、农业、社会保障与就业、住房保障等六方面的支出达到446.3亿元，较上年增长20.1%，占财政支出的比重较上年提高2.5个百分点。围绕落实教育规划纲要，加大教育资金投入，省级教育支出同比增长46.4%。多方筹措资金用于全省保障房建设，省级住房保障支出同比增长178.5%。

——财政促进经济发展的内在动力持续增强。省财政落实对产业集聚区和城市新区奖励资金13.7亿元，对市、县投融资平台补助资本金10亿元，促进了产业集聚发展和产城融合互动。筹措3.4亿元支持企业开拓国际市场，全省实际利用外商直接投资首次突破100亿美元。安排8.3亿元支持18个重大科技专项和国家级重点实验室建设，促进了自主创新体系和现代产业体系建设。

——预算管理制度改革继续深化。国有资本经营预算制度正式运行，省政府各部门、单位、机构履行出资人职责的企业纳入预算范围，政府预算体系进一步完善。省直41个单位的部门预算首次向社会公开，国库集中收付实现省级单位全覆盖，财政收支的全过程跟踪监管初显成效。

但是，在省级预算管理和执行中尚存在一些问题和不足。如预算编制不完整、预算下达不及时，财政资金被虚报冒领、损失浪费等，需要加以重视和防范。

二、省级财税管理审计情况

主要审计了一般预算、国有资本经营预算和地方税收征管情况。审计结果表明：省财政厅狠抓增收节支，统筹运作各项资金，优化财政支出结构，不断提高财政管理的科学化和精细化水平。省地税局强化纳税服务意识，发挥税收职能作用，税收征管效率明显提升。但仍存在一些需要改进的问题。

（一）一般预算管理方面存在的问题。一是未完全将预算批复到预算执行单位。省人大批准省级财力安排2011年一般预算支出预算387亿元，扣除省长预备费9亿元之后，省财政厅将其中的303.95亿元批复到省级123个部门，部门预算批复到位率为80.4%。二是财政扶持项目专家评审制度不规范。统一完整的专家库尚未建立，专家的选择未能实现随机抽取，评审项目结果未全部进行公示。三是部分中央专款分配下达不及时。2011年，省财政分配下达中央专项转移支付资金时间超过90天的61笔，金额78.3亿元，其中财政部已确定项目的专项资金9.2亿元。四是省级预算单位结余结转资金继续增大。2011年，省级预算单位结余结转资金达到72.9亿元，较上年增加2.53亿元，占当年省级支出的9.9%。五是公务卡制度落实不到位。截至2011年底，尚有842个单位未办理公务卡，占省级预算单位的40%；已办理公务卡却没有使用的单位840个，占已办理公务卡单位的67%。

（二）国有资本经营预算管理方面存在的问题。一是部分单位应纳入未纳入国有资本经营预算范围。抽查发现郑州大学出版社等20家省直单位所属企业没有纳入预算范围。二是部分企业未进行收益申报。2011年，省国资委之外的省直单位所属160家企业纳入了省级国有资本经营预算范围。其中54家企业未申报收益，占应申报企业数量的33.8%。抽查15家未申报的企业，发现9家企业应缴未缴国有资本经营收益109.8万元。三是国有资本经营收益上缴不及时。2011年，未按时上缴的国有资本经营收益占全年的98%，造成国有资本经营预算资金集中在年底拨付。其中11月和12月下达资金3.77亿元，占全年支出的72.5%。四是国有资本经营收益计征标准不统一。省财政对国资委监管企业按照母子公司的合并利润，计征收益；对其他省直单位所属企业按照母子公司各自的利润，计征收益。计征标准的不同，造成应缴收益存在差异。

（三）税收征管方面存在的问题。一是少征收13个省辖市65家企业的地方教育附加1.12亿元。二是未及时征收税费5.88亿元。其中，未足额预征66家企业的企业所得税5.28亿元，未及时征收26家企业的个人所得税3081万元、城镇土地使用税152万元、教育费附加2743万元。

三、省级部门预算执行审计情况

共审计省交通运输厅等16个省直部门和单位，延伸审计75个二级预算单位。2011年，省财政批复上述部门和单位年度支出预算162.46亿元，占省级财政性资金支出预算的28%；实际执行147.77亿元，执行率91%。年度追加预算84亿元，执行77.9亿元，执行率93%。审计结果表明：随着政府采购、部门预算、国库集中收付、预决算公开等财政改革的不断深化，省直预算执行部门和单位依法理财意识不断增强，预算管理更加科学，财务收支持续规范，资金使用效益进一步提高，预算执行情况总体较好。但审计仍发现如下主要问题：一是6个部门和17个二级预算单位挤占挪用专项资金825万元。其中省体育工作大队挪用专项经费154万元，用于在职职工奖金补贴。二是1个部门和5个二级预算单位的部分收入未纳入单位财务统一核算1308万元。其中省新闻出版局机关服务中心房屋出租收入账外核算93万元。三是4个部门和20个二级预算单位借出资金长期不清理1.3亿元。其中省交通运输厅及下属12个单位借出资金1.08亿元。四是5个部门和13个二级预算单位政府采购管理不规范资金4781万元。五是省财经学校和郑州贸易中心栈套取财政资金570万元。六是11个二级预算单位漏缴税金1303万元。

四、重大财经政策执行审计情况

（一）土地出让政策执行审计情况。对安阳等6个省辖市土地出让政策执行情况审计结果表明：相关市、县政府能够认真落实土地调控和耕地占补平衡政策，坚持节约集约使用土地，政策执行基本到位。审计发现以下主要问题：一是4个省辖市出让经营性土地3996亩，未严格履行招拍挂程序。二是3个省辖市部分土地出让价格低于基准地价，造成国有土地收益流失7587万元。三是土地出让金征收管理使用不规范，涉及金额18.83亿元。其中4个省辖市未及时征收土地出让金1.73亿元，3个省辖市违规返还土地出让金9.52亿元，3个省辖市挪用、出借、坐支土地出让金1.07亿元。

（二）排污费征收管理使用审计情况。对三门峡等6个省辖市排污费征收管理使用情况审计结果表明：相关市、县政府和环保部门认真贯彻执行国家政策和法律法规，排污费的收缴、管理和使用基本合规。审计发现以下主要问题：一是环保部门未及时足额征收排污费2799万元。其中三门峡市环境监察支队少征排污费1637万元。二是挤占挪用排污费9984万元。其中鹤壁市环境保护局及二级机构挤占挪用排污费4162万元，用于办公楼基建、设备购置、办公经费及人员工资等。三是部分环保部门监管职责履行不到位。商丘市环境保护局自2007年以来多次对1家企业责令停止违法生产活动，直至2011年9月，企业仍在生产。

（三）市属开发区财政管理审计调查情况。对17个省辖市的23个开发区财政管理情况审计调查结果表明：各开发区积极贯彻落实省委、省政府决策部署，围绕总体目标，立足功能定位，充分发挥经济增长极的示范作用，有力带动了当地新型城镇化进程。调查发现以下主要问题：一是17个开发区222.13亿元财政收支未经人大审查批准，脱离人大监督。二是财政制度改革落实不到位。13个开发区的258个预算单位仍未启动国库集中支付改革；13个开发区没有实行国有资本经营预算制度；4个开发区尚未成立专门的政府采购监督管理机构，没有规定应纳入政府采购的商品服务目录和限额标准。三是8个开发区提取的农业土地开发资金、农田水利建设资金1.47亿元未安排使用。四是自定优惠政策，违规减免税费。11个开发区以兑现招商引资优惠政策的名义，向企业返还税款1.17亿元；3个开发区违规减免房地产等经营性项目城市基础设施配套费9747万元；4个开发区违规减免、返还土地出让金3.09亿元。

（四）餐饮行业重点税源单位税收政策执行审计调查情况。共调查169家重点餐饮企业，调查结果表明：全省各级地税机关能够结合行业特点，不断完善餐饮业税收征管措施，餐饮业税收收入有了显著增加。调查发现以下主要问题：一是“以票管税，以票控税”政策执行不严格。3家地税机关对核定营业额长期低于实际营业额的4家餐饮企业，没有及时进行重新核定。上述4家企业核定营业额3946万元，实际营业额达到7739万元。二是部分地税机关对所辖餐饮企业核定征收的应税所得率执行同一标准，没有依据企业的地理位置、经营规模、利润水平等因素，分类逐户核定应税所得率。三是网络发票使用率低。审计调查的169家餐饮企业，使用网络发票的38家，使用率仅为22.5%。

五、重大民生工程和民生资金审计情况

（一）社会保障资金审计情况。按照审计署的统一部署，组织全省各级审计机关2177名人员对全省社会保障资金的筹集、管理、分配和使用等情况进行了审计。重点审计了2011年全省省市县三级政府管理的9项社会保险基金、6项社会救助资金、3项社会福利资金共18项社会保障资金，核查了2005年以来相关数据；延伸调查了1710家企业、420个村（居）委会和301家医院。2011年，18项社会保障资金收入1270.98亿元，比2005年增长4.07倍；支出935.4亿元，增长3.85倍；年末累计结余1108亿元，增长3.76倍。审计结果表明：城乡社会保险制度快速推进，社会救助体系基本形成，社会福利制度初步建立，收支规模不断扩大，各项社会保障资金总体安全，基金运行平稳。社会保障制度的建立和完善,为促进社会和谐稳定发挥了重要作用。审计发现以下主要问题：社会保险制度衔接不够，部分地方政策执行不到位，一些单位未纳入社会统筹，个别地区社会保障资金未纳入财政专户管理，少数单位和个人违规牟取利益。对于审计发现的问题，全省各级政府高度重视，积极采取措施，认真整改，目前大多数问题已得到整改。

（二）保障性安居工程审计调查情况。对商丘等6个省辖市保障性安居工程建设情况和廉租房补贴资金使用情况进行审计调查。调查工程项目171个，涉及资金52亿元。调查结果表明：相关市、县不断加大资金投入，及时开工建设了一批保障性住房，一定程度上缓解了低收入家庭的住房困难。调查发现以下主要问题：一是项目进展缓慢，计划完成滞后。2009至2010年，6个省辖市计划建设保障性住房6.08万套，建筑面积418万平方米。截至2011年8月底，实际建设4.15万套，建筑面积278万平方米，分别完成计划建设套数和面积的68.3%和66.5%。二是已建成的廉租房闲置问题比较突出。6个省辖市已建成廉租房1.6万套，空置8215套，空置率51.3%。三是违规分配保障性住房和发放廉租房补贴。6个省辖市共有4390户违规享受保障性住房政策相关待遇。其中816户不符合经济适用房购置条件，占抽查总数的12.6%；3139户违规领取补贴708万元，占抽查总数的4.6%；435户不符合廉租房分配条件，占抽查总数的9.1%。四是3个省辖市少提取廉租房建设资金1.03亿元。

（三）新增千亿斤粮食产能项目审计调查情况。调查涉及89个粮食主产县、158个项目乡镇、315个项目村，资金总额12.36亿元。调查结果表明：工程项目的实施，对促进粮食增产，推动粮食核心区建设发挥了积极作用。调查发现以下主要问题：一是省、市、县配套资金未及时落实，影响了工程建设进度。省政府要求田间工程2011年3月底完成主体工程，省级配套资金1771万元至2011年6月底才拨付完毕。截至2011年9月，部分市、县仍有1586万元配套资金未落实。二是个别项目没有设计配套工程，造成工程未能及时发挥作用。如尉氏县139眼机井未能落实电源，致使整体井电配套工程无法使用。三是部分项目实施中降低建设标准，资金使用效益不高。如全省农田林网建设任务为151.5万株，实际完成106.6万株，完成任务量的70%。个别项目区招投标滞后，错过植树最佳时机，造成树木成活率低。

（四）土地整理项目审计情况。2010至2011年，全省投入资金54.8亿元，安排省级土地整理项目161个；投入资金18.46亿元，用于南水北调渠首及沿线的土地整治。土地整理项目的实施，对于改善农业生产条件，实现农业增产和农民增收发挥了重要作用。审计发现以下主要问题：一是建设工程进度总体缓慢。截至2012年5月底，2011年的项目仅有8个开工建设，其余30个项目均未开工。二是个别项目虚报工程价款545万元。三是项目工程缺乏后期管护制度，部分工程或设备废弃闲置，形成损失浪费。如长垣县东刘庄项目共修建管道出水口329个，其中129个损毁严重，需重新安装。

六、重大投资项目审计情况

（一）援疆项目跟踪审计情况。2011年，河南安排对口支援新疆哈密地区和兵团农十三师发展资金6.36亿元，建设项目51个。截至2011年9月底，已到位资金4.74亿元，已开工项目46个，竣工验收10个。审计结果表明：援疆各项工作规范有序，项目建设进展顺利，建成项目已经发挥效益，促进了当地经济社会发展。对审计发现的个别单位财务管理不够规范、部分项目未按计划开工建设、一些项目未严格履行基本建设程序等问题，有关单位进行了整改，哈密地区行署和兵团农十三师分别制定完善了相关制度。

（二）37个高速公路项目跟踪审计调查情况。项目建设总里程2324公里，概算投资1271.2亿元，已完成投资659.4亿元，实际到位资金605.8亿元。调查结果表明：全省高速公路建设已进入完善网络、内接外畅、改建提升阶段，为促进中原经济区建设发挥了重要作用。调查发现以下主要问题：一是投资控制不严。已完工11个项目的33个标段，因结算方式不合理造成沥青材料的计量数量超过实际用量2.57万吨，增大投资成本1.27亿元；7个项目16个标段路面施工沥青用量低于国家强制性规范要求，施工单位由此获利2637万元；沥青材料采购与供应环节监督不严，违规调价，增加投资成本6111万元。二是部分项目未严格履行公开招标程序，合同金额6.7亿元。三是建设用地未批先占。调查的37个项目中，有13个项目用地存在未批先占问题，违规占地2.6万亩。四是建设资金到位率低，缺口较大。16个项目资金缺口达81.53亿元。

（三）政法基础设施建设项目审计调查情况。2010至2011年，全省安排政法基础设施建设项目221个，建设总规模184万平方米，概算总投资40.76亿元。截至2012年4月底，累计下达投资计划28.48亿元。项目建设对提高全省政法系统维护社会稳定、打击犯罪和服务社会的能力起到了积极作用。审计发现以下主要问题：一是项目进展缓慢，开工率低，造成资金闲置。截至2012年4月底，仍有88个建设项目未开工建设，占项目总数的39.8%，实际完成投资仅占已到位资金的37.2%。二是全省24个建设项目中58个子项目未公开招标或招投标不规范，个别项目存在虚假招标或借用资质现象。三是项目建设超规模。全省133个已开工项目中，53个项目超规模建设。如唐河县公安局业务技术用房批复建筑面积7284平方米，实际建设2.4万平方米，是批复面积的3.3倍。

（四）重大基础设施竣工决算审计情况。对郑石高速、商周高速周口段、鸭河口电厂二期、省老干部活动中心和省旅游服务中心项目进行审计。项目总概算154.94 亿元，完成投资151.66 亿元。审计结果表明：上述5个重大建设项目，建设资金管理使用基本规范，工程质量控制到位，项目建设取得了较好的成效。审计发现以下主要问题：一是违法转包、分包工程3.36亿元。二是部分施工、监理、勘察设计业务和重要设备、材料采购招投标程序不规范，金额5.07亿元。三是多计工程款9428万元。四是不合规票据列支3.7亿元。其中郑石高速公路项目施工单位不合规票据入账3.55亿元，问题整改后补缴税款1000多万元。

七、省属高校审计情况

对河南财经政法大学、南阳师范学院、周口师范学院、河南机电高等专科学校和信阳农业高等专科学校进行了审计。审计结果表明：近年来，5所高校逐步改善办学条件，努力扩大办学规模，突出办学特色，提高办学水平，综合实力明显增强。审计发现以下主要问题：一是部分购置商品及基建项目未执行政府采购和招投标3253万元。其中河南机电高等专科学校室内体育馆项目305万元，未按规定实行公开招标。二是假发票和不合规票据报销3986万元。其中周口师范学院使用假发票和不合规票据列支各类费用918万元。三是少计提助学金和应退未退学生资金1265万元。其中信阳农业高等专科学校应退未退学生教材折扣款167万元。四是业务招待费超支2206万元。其中河南财经政法大学2011年度业务招待费超支949万元。五是违规收费719万元。

八、省属企业审计情况

对河南煤业化工集团、安阳钢铁集团、河南有线电视网络集团、中原石油天然气开发公司、河南国际合作集团等5家省属企业进行了审计。审计结果表明：上述企业能够按照省政府的决策部署，深化改革，强化管理，企业资产和收入规模进一步扩大。审计发现以下主要问题：一是3家企业经营管理不善，决策失误造成损失或潜在损失7691万元。二是3家企业损益不实7631万元。三是河南煤业化工集团所属国龙物流有限公司为完成收入考核目标、获取奖励，通过销售回购、重复交易等方式，虚收虚支42.9亿元。四是4家企业少缴税款3297万元。五是2家企业工程项目未公开招标56.38亿元。其中安阳钢铁集团技改工程管理不规范，项目未经批准直接委托承包单位或自行组织邀请招标，涉及金额11.3亿元。六是中原石油天然气开发公司所属2家企业公款私存1899万元。

九、审计查出重大违法违规问题的处理情况

近年来，省审计厅不断强化对权力运行的监督和制约，加大揭露和查处重大违法违规问题的力度，促进了反腐倡廉建设和政府依法行政。2011年6月至2012年5月，省审计厅共移送有关案件线索和重大违法违规事项166件。其中移送司法机关12件、纪检监察机关48件、地方政府和有关部门106件。案件的违法主体和情形主要有以下四种：一是招投标和政府采购政策执行不到位，招标人、代理机构、投标人暗箱操作，进行围标串标等。此类案件共33件，涉及资金21.59亿元。二是企业或个人通过伪造资料或隐瞒信息等，骗取银行贷款、财政补助资金或补贴资金等。此类案件共60件，涉及资金4.6亿元。三是个别具有财政资金减免权、行政事项审批权或贷款发放权的单位或个人，越权审批，造成资金损失或其他不良后果。此类案件共19件，涉及资金17.1亿元。四是由于财务管理规定执行不到位、财务内控制度缺失等原因，形成私设“小金库”、公款私存、假发票报销等问题，此类案件共54件，涉及资金2.58亿元。

目前，对于移交的案件线索和重大违法违规事项，相关部门已经查处完结115件，给予相关责任人各类处分230人。其中检察机关批捕6人，公安机关刑事拘留3人，党内警告和严重警告52人，行政警告34人，行政记过、记大过12人。

对审计中发现的重要问题，省审计厅及时向省政府报送审计结果报告32篇、信息专报34期，省政府领导均予以充分肯定并作出了批示，责成有关部门研究整改。对群众关心、社会关注的审计项目，省审计厅积极推进审计公告制度，全年发布审计公告9篇。对审计查出的违反财经法规的问题，省审计厅已依法征求被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定，要求限期予以纠正。全面整改情况，省政府将向省人大常委会专题报告。

十、审计意见

（一）深化预算制度改革，提高财政管理的精细化水平。财政部门应加强对预算编制、预算调整和预决算公开等关键环节的管理。细化预算编制内容，重视项目库建设，加强资金分配和项目落实的有机衔接；完善省级部门预决算公开制度，建立对“三公经费”预决算数的审查机制。尽快明确与市属开发区相配套的财税政策，提高市属开发区的财政管理水平。

（二）完善国有资本经营预算制度，规范省级企业国有资本收益管理。财政部门应进一步完善有关制度规定，对应纳入预算范围内的企业实行登记和注销管理，建立省属企业基本情况数据库。对应缴未缴和不及时上缴收益的企业，应加强监管，维护制度的公平性和严肃性。省属企业及其主管部门应认真执行省级国有资本经营预算制度，及时、足额申报应上缴的收益。

（三）规范招投标和政府采购活动，促进市场经济秩序的公开公平公正。有关主管部门要进一步加强对招标投标法和政府采购法的宣传力度，增强招标人、代理机构和投标人的法律意识；行政监督部门要加强对招投标活动和政府采购活动的监督检查力度，建立被动受理投诉和主动监督检查相结合的日常监督机制，严厉查处违法违规行为。

（四）建立部门信息共享机制，提高政府的行政效能。目前政府部门的“金保”、“金财”等“十二金工程”逐步建成并投入使用。为提高社会管理事务的申报、审批和监管效率，应认真梳理部门之间的业务往来，建立责任明确、相互协作的工作机制，搭建公安、财政、税务、教育、社保等包含政府主要职能部门的电子信息共享数据平台，为各项政务工作的高效开展创造条件。